3.4.1 Расчет плановой производственной себестоимости
Таблица 5
Основные технологические параметры проекта
(для составления калькуляции по прессовому цеху)
Суммарные прямые материальные и общепроизводственные затраты
в денежном выражении
Прямые
материалы
|
Цена
Руб. за 1кг
|
Норма
на 1 деталь, кг
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Сталь рулон. 3,6х135
ст 08 х/к
|
12,45
|
0,444
|
2763900
|
11055600
|
11055,6
|
Отходы
|
0,553
|
0,13816
|
38201,24
|
152804,96
|
152804,96
|
Всего
Основные
материалы
|
|
|
2725698,8
|
11039795
|
11039795
|
ТЗР 2%
|
|
|
54513,976
|
218055,9
|
218055,9
|
Всего МПЗ
|
|
|
2780212,8
|
11260590,9
|
11260590,9
|
Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
Масло И20А
|
7,04
|
0,0015
|
5280
|
21120
|
21120
|
Расчет основного и вспомогательного материала
1 год: операция 1(Вырубка) 12,45х0,444х500000=2763900 руб.
отх. 0,13816х0,553х500000=38201,24 руб.
Всего осн. мат. 2763900-38201,24=2725698,8 руб.
ТЗР 2% 2725698,8х0,02=54513,9 руб.
Всего МПЗ 54513,9+2725698,8=2780212,8 руб.
2 –3 год: операция 1(Вырубка) 12,45х0,444х2000000=11055600 руб.
отх. 0,13816х0,553х2000000=15804,96 руб.
Всего осн. мат. 11055600-15804,96=11039795 руб.
ТЗР 2% 11039795х0,02=220795,9 руб.
Всего МПЗ 11039795+220795,9=11260590,9 руб. Расчет вспомогательного материала
1 год: 3 операция (штамповка) 7,04х0,0015х500000=5280 руб.
2-3 год: 3 операция ( штамповка) 7,04х0,0015х2000000=21120 руб.
Таблица 6
Заработная плата основных рабочих
Наименование параметра
|
|
Опер.
вырубка
|
Опер.
укладка заготовок
|
Опер. штамповка за 7 переходов
|
Опер. укладка деталей вручную
|
Итого с премией на 1000 шт.
|
1
год
|
2
год
|
3
год
|
Коэффициент по з/п
|
85%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расценки, руб. на 1000 шт.
|
|
17,287
|
50,4
|
23,695
|
11,797
|
190.88
|
95.441
|
381.762
|
381.762
|
ЕСН
|
36,8%
|
|
|
|
|
|
35.122
|
140.488
|
140.488
|
Всего
зарплата
|
|
|
|
|
|
|
130.563
|
522.250
|
522.250
|
Расчет з/п основных рабочих
1 год: операция 1 (вырубка) 17,287х500000/1000=8643,5 руб.
8643,5х0,85=7346,975 руб.
8643,5+7346,975=15990,475 руб.
15990,475х0,368=5884,5 руб.
5848,5+15990,4=21875 руб.
операция 2 (укладка) 50,4/1000х500000=25200 руб.
25200х0,85=21420 руб.
25200+21420=46620 руб.
46620х0,368=17156,16 руб.
46620+17156,16=63776,2 руб.
операция 3 (штамповка) 23,695/1000х500000=11847,5 руб.
11847,5х0,85=10070,375руб.
11847,5+10070,375=21917,875 руб.
21917,875х0,368=8065,8 руб.
8065,8+21917,8=29983,6 руб.
операция 4 (укладка) 11,797/1000х500000=5898,5 руб.
5898,5х0,85=5013,725 руб.
5013,725+5898,5=10912,2 руб.
10912,2х0,368=4015,7 руб.
4015,7+10912,2=14927,9 руб.
Итого по 1-му году затраты на з/п составляют:
63776,16+21875+29983,6+14927,9=130562,66 руб.
Аналогично считаются затраты по 2 и 3 годам.
Таблица 7
Энергоносители
|
Цена
|
Ед. изм.
|
Опер. Вырубка
|
Опер. Укладка заготовок
|
Опер. Штамповка за 7 переходов
|
Опер. Укладка дет. вручную
|
1
год
|
2
год
|
3
год
|
Электроэнергия, руб.
|
0,41
|
руб.
|
|
|
|
|
20,01
|
80,04
|
80,04
|
Годовой фонд времени
|
|
час
|
3745
|
|
3506
|
|
|
|
|
Мощность эл. двигателя
|
квт
|
44,5
|
|
61,7
|
|
|
|
|
Коэффициент загрузки
|
|
|
0,19/0,56
|
|
0,27
|
|
|
|
|
Коэффициент использования мощности
|
|
|
0,25
|
|
0,7
|
|
|
|
|
Расчет затрат на электроэнергию
1 год: операция 1 3745х44,5х0,25х0,19х0,41=3245,557 руб.
операция 3 3506х61,7х0,7х0,27х0,41=16762,6 руб.
Итого за 1 год 3245,557+16762,6=20008,2 руб.
Аналогично считаются затраты по 2 и 3 годам.
Таблица 8
Транспортировка деталей в 36 цех, тыс. руб.
|
Ед. изм.
|
|
1 год
|
2 год
|
3 год
|
Количество деталей за один рейс
|
шт.
|
1280
|
|
|
|
Время в пути в одну сторону
|
мин.
|
4,4
|
|
|
|
Стоимость перевозки 1 час
|
руб.
|
86,28
|
|
|
|
Стоимость за год
|
тыс. руб.
|
|
4.943
|
19.773
|
19.773
|
Расчет затрат на транспортировку
1 год: 500000/1280х4,4х2/60х86,28=4943,125 руб.
2 год: 2000000/1280х4,4х2/60х86,28=19772,5 руб.
Таблица 9
Амортизация действующего оборудования
Пресс РКZ 500/1000
|
Ед. изм.
|
|
Балансовая стоимость
|
руб.
|
348912
|
Норма амортизации
|
%
|
5,6
|
Сумма за год
|
тыс. руб.
|
19.54
|
Расчет затрат на амортизацию оборудования
348912х0,56=19539,072 руб.
Аналогичный расчет по автоматному и термическому цехам.
Таблица 10
Суммарные общепроизводственные затраты за период
Наименование
|
Ед. изм.
|
Шаг 1
|
Шаг 2
|
Шаг3
|
Вспомогательные материалы
|
т. руб.
|
5,28
|
21,12
|
21,12
|
Затраты по эл. энергии
|
т. руб.
|
20,01
|
26,33
|
26,33
|
Транспортировка
|
т. руб.
|
4,943
|
19,77
|
19,77
|
Амортизация действующего оборудования
|
т. руб.
|
19,54
|
19,54
|
19,54
|
Амортизация нового оборудования
|
т. руб.
|
282,3
|
403,8
|
403,8
|
Ремонт
|
т. руб.
|
850,0
|
400,0
|
400,0
|
Инструмент и оснастка
|
т. руб.
|
1017
|
1824
|
2080
|
НИОКР
|
т. руб.
|
36,0
|
36,0
|
36,0
|
ИТОГО
|
т. руб.
|
2235,07
|
2750,56
|
3006,56
|
Составляем предварительную калькуляцию по каждому году.
Таблица 11
Предварительная калькуляция прессового цеха (1год)
№ п/п
|
Статьи затрат
|
1
|
2
|
3
|
4
|
ИТОГО
|
1
|
З/п основных рабочих
|
8643,5
|
25200
|
11847,5
|
5898,5
|
51589,5
|
2
|
Премия 85%
|
7346,9
|
21420
|
10070,4
|
5013,7
|
43851
|
3
|
Отчисления на соц. страхование 36,8%
|
5884,5
|
17156,2
|
8065,8
|
4015,7
|
35122,2
|
4
|
Основные материалы
|
2725698,76
|
|
|
|
2725698,76
|
5
|
ТЗР на осн. материалы
|
54513,97
|
|
|
|
54513,97
|
6
|
Вспомогательные
материалы
|
|
|
5280
|
|
5280
|
7
|
Инструмент
|
|
|
|
|
522000
|
8
|
Энергоресурсы
|
3245,557
|
|
16762,6
|
|
20008
|
9
|
Ремонт оборудования
|
|
|
|
|
850000
|
10
|
Амортизация оборудования
|
19539,072
|
|
|
|
19539,072
|
11
|
Транспортировка
|
|
|
|
4943,125
|
4943,125
|
|
Итого на программу 500000 штук
|
282472,334
|
63776,16
|
520262,275
|
19871,05
|
4332545,66
|
|
На единицу
|
|
|
|
|
8,66
|
Таблица 12
Предварительная калькуляция прессового цеха (2-3 год)
№ п/п
|
Статьи затрат
|
1
|
2
|
3
|
4
|
ИТОГО
|
1
|
З/п основных рабочих
|
34574
|
100800
|
47390
|
23594
|
206358
|
2
|
Премия 85%
|
29387,9
|
85680
|
40281,5
|
20054,9
|
175404,3
|
3
|
Отчисления на соц. страхование 36,8%
|
23537,98
|
68624,6
|
32263
|
16062,8
|
140488,38
|
4
|
Основные материалы
|
10902795,04
|
|
|
|
10902795,04
|
5
|
ТЗР на осн. материалы
|
218055,9
|
|
|
|
218055,9
|
6
|
Вспомогательные
материалы
|
|
|
21120
|
|
21120
|
7
|
Инструмент
|
|
|
|
|
980056
|
8
|
Энергоресурсы
|
9565,85
|
|
16762,6
|
|
26328,45
|
9
|
Ремонт оборудования
|
|
|
|
|
850000
|
10
|
Амортизация оборудования
|
19539,072
|
|
|
|
19539,072
|
11
|
Транспортировка
|
|
|
|
19772,5
|
19772,5
|
|
Итого на программу 500000 штук
|
11237455,74
|
255104,6
|
157817,1
|
79484,2
|
13101861,64
|
|
На единицу
|
|
|
|
|
6,55
|
Аналогично составляется калькуляция по каждому цеху и все данные заносятся в общую калькуляцию по каждому году (см. приложение 2).
В основе организации инвестиций и оценки их эффективности лежат расчет и сравнение объема предполагаемых инвестиций и будущих доходов (денежных поступлений).
Таблица 13
Изменение статей доходов и расходов по проекту
№ п/п
|
Статьи доходов
тыс. руб.
|
Шаг 1
|
Шаг 2
|
Шаг 3
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Доходы от продаж
|
9546,01
|
27206,12
|
27206,1
|
2
|
Реализация готовой продукции
|
9546,0
|
27206,1
|
27206,1
|
3
|
Доходы от прочей реализации
|
|
|
|
4
|
Внереализационные доходы
|
|
|
|
|
ИТОГО
|
9546,0
|
27206,1
|
27206,1
|
|
|
Статьи затрат
тыс. руб.
|
|
|
|
Прессовый цех
|
|
|
|
1
|
Прямые материальные затраты
|
2780,23
|
11120,9
|
11120,9
|
2
|
Сырье, материалы, пок. Полуфабрикаты
|
2780,2
|
11120,9
|
11120,9
|
3
|
Затраты труда основных рабочих
|
130,64
|
522,3
|
522,3
|
4
|
Общепроизводственные затраты
|
2235,15
|
2750,6
|
3006,5
|
5
|
Коммерческие расходы
|
750,06
|
3000
|
3000
|
6
|
Внереализационные расходы
|
|
|
|
7
|
ИТОГО
|
5895,9
|
17393,8
|
17649,8
|
|
|
|
|
|
Автоматный цех
|
1
|
Прямые материальные затраты
|
|
|
|
2
|
Сырье, материалы, пок. полуфабрикаты
|
|
|
|
3
|
Затраты труда основных рабочих
|
209,377
|
513,85
|
513,85
|
4
|
Общепроизводственные затраты
|
1215,9
|
2279,3
|
2244,3
|
5
|
Общехозяйственные затраты
|
|
|
|
6
|
Внереализационные расходы
|
|
22,93
|
20,58
|
7
|
ИТОГО
|
1425,3
|
2816,1
|
2778,7
|
|
|
|
|
|
Термический цех
|
1
|
Прямые материальные затраты
|
|
|
|
2
|
Сырье, материалы, пок. полуфабрикаты
|
|
|
|
3
|
Затраты труда основных рабочих
|
156,4658
|
156,465
|
156,465
|
4
|
Общепроизводственные затраты
|
1864,015
|
1192,083
|
1192,083
|
5
|
Общехозяйственные затраты
|
|
|
|
6
|
Внереализационные расходы
|
20,3
|
17,344
|
13,931
|
|
ИТОГО
|
2040,78
|
1365,892
|
1362,479
|
ВСЕГО
|
9364,98
|
21620,8
|
21790,98
|
|
