Практическая часть
Вариант 333
Показатель
|
1
|
2
|
3
|
nc
|
Qг, тыс.ед.
|
 , ч
|
Цоб, тыс.р
|
А
|
Hi
|
Ц1, р
|
Ц2, р
|
Ц3, р
|
Ц4, р
|
Нв, ед.
|
Ср, р.
|
Сч, р.
|
Цена,руб
|
|
|
|
|
|
1мат.
|
2мат.
|
3мат.
|
4мат.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
17
|
6,3
|
36
|
Л
|
3
|
5
|
11
|
6
|
35
|
19
|
40
|
78
|
0,7
|
75
|
35
|
+150
|
Выбыло в июле 42 000, поступило в марте 50 000
Qг– годовая программа;
, ч – норма времени на единицу оборудования (ч);
Цоб– цена единицы оборудования;
А – линейным способом;
Hi- норма расхода i-го материала на ед. выпускаемой продукции;
Ц1 – цена 1-го материала (руб.)
Нв– плановая норма выработки в единицу рабочего времени(ед.);
Ср, р. – сдельная расценка за единицу произведенной продукции;
Сч, р. – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего;
Цена – в зависимости от себестоимости единицы продукции.
 - дни рабочие, ед.;
 - число смен, ед.;
 - продолжительность смены, ч;
 - регламентированное время простоя на ремонт оборудования (принимаем 5%).
2.1. Состав и структура основных фондов
Потребность в оборудовании определяется по формуле: (2.1)
 - годовая производительная программа, тыс. ед.;
- норма времени на изготовление единицы продукции, ч;
 - годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч.
Стоимость оборудования рассчитывается по формуле: (2.3)
 (руб.)
 - стоимость оборудования на начало года, руб.;
 - количество оборудования, ед.;
 - цена единицы продукции, руб.;
 - коэффициент, учитывающий расходы по доставке, монтажу и закупку оборудования (принимаем равным 1,3).
Таблица 2.1
Стоимость и структура основных фондов фирмы
Группа основных фондов
|
Стоимость, руб.
|
Структура, %.
|
Здания
|
3 057 700
|
45
|
Сооружения
|
678 600
|
10
|
Оборудование
|
1 357 200
|
20
|
Передаточные устройства
|
339 300
|
5
|
Инвентарь
|
339 300
|
5
|
Прочее
|
1 017 900
|
15
|
Итого
|
6 786 000
|
100
|
Если оборудование составляет 20% от общей суммы основных фондов, то всю сумму можно вычислить по формуле:
Стоимость оборудования на конец года вычисляется следующим образом: (2.4)
 (руб.)
 - стоимость выбывшего оборудования, руб.;
 - стоимость поступившего оборудования, руб.
Таблица 2.1.2
Стоимость и структура основных фондов фирмы на конец года
Группа основных фондов
|
Стоимость, руб.
|
Структура, %.
|
Здания
|
3 057 700
|
44,96
|
Сооружения
|
678 600
|
9,991
|
Оборудование
|
1 365 200
|
20,069
|
Передаточные устройства
|
339 300
|
4,995
|
Инвентарь
|
339 300
|
4,995
|
Прочее
|
1 017 900
|
14,99
|
Итого
|
6 794 000
|
100
|
Далее рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов по формуле:
где  - стоимость основных фондов;
 - число месяцев функционирования введенных основных фондов, ед.;
 - число месяцев отсутствия ликвидационных основных фондов, ед.
Таблица 2.2.1
Годовая сумма амортизационных отчислений
Группа основных фондов
|
Срок службы, лет
|
Стоимость, руб.
|
Норма амортизационных отчислений, %
|
Сумма амортизационных отчислений, руб.
|
Здания
|
50
|
3 057 700
|
2
|
61 154
|
Сооружения
|
30
|
678 600
|
3,33
|
22 597,38
|
Оборудование
|
15
|
1 357 200
|
-
|
91 304,4
|
Передаточные устройства
|
20
|
339 300
|
5
|
16 965
|
Инвентарь
|
3
|
339 300
|
33,33
|
113 088,7
|
Прочее
|
5
|
1 017 900
|
20
|
203 580
|
Итого
|
-
|
6 786 000
|
-
|
508 689,48
|
Пояснение:
Норма амортизационных отчислений = 100/срок службы
Сумма амортизационных отчислений.
Сумма амортизационных отчислений = 
По расчету амортизации оборудования необходимо сделать отдельную таблицу.
Таблица 2.2.1
Годовая сумма амортизационных отчислений на оборудование
Стоимость оборудования, руб.
|
Срок использования, мес.
|
Норма амортизационных отчислений, %
|
Сумма амортизационных отчислений, руб.
|
Сумма амортизационных отчислений за период, руб.
|
1 357 200
|
3
|
0,55
|
7 464,6
|
22 393,8
|
1 407 200
|
4
|
0,55
|
7 739,6
|
30 958,4
|
1 365 200
|
5
|
0,55
|
7 508,6
|
37 543
|
Итого
|
12
|
-
|
-
|
90 895,2
|
Пояснение:
Таким образом, в соответствии с исходными данными были произведены расчеты по определению состава и структуры основных фондов. Согласно произведенным расчетам норма оборудования для данного предприятия составила 29 штук, стоимость оборудования на начало года 1 357 200руб., а на конец года 1 365 200 руб. Среднегодовая стоимость основных фондов с учетом их движения составила 6 786 000руб., а общая сумма годовых амортизационных отчислений 508 689,48 руб.
2.2. Состав и структура оборотных средств фирмы
Годовая потребность в i-ом материале определяется по формуле: (2.6)
 - потребность в i-ом материале, ед.;
 - норма расхода i-го материала на единицу выпускаемой продукции, ед.;
- годовая производственная, тыс. ед.
1) Pi = 17 000*3 = 51000 ед.
2) Pi = 17 000*5 = 85 000 ед.
3) Pi = 17 000*11 = 187 000 ед.
4) Pi = 17000*6 = 102 000 ед.
Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу: (2.7)
 , где
 - материальные затраты на i-го вида, руб.;
 - потребность в i-ом материале, ед.;
 - цена единицы i-го материала, руб. (исходные данные)
ЗMi = 51 000*35 = 1 785 000 руб.
ЗMi = 85 000*19 = 1 615 000 руб.
ЗMi = 187 000*40 = 7 480 000 руб.
ЗMi = 102 000*78 = 7 956 000 руб.
Однодневный расход i-го вида материала рассчитывается по формуле: (2.9)
 ,
Сднi= =7226,7 руб.
Сднi= =6538,4 руб.
Сднi= =30 283,4 руб.
Сднi= =32210,5 руб.
Норма запаса для каждого материала (2.10):
 - текущий запас, дн.;
 - страховой запас, дн.;
 - транспортный запас, дн.;
 - технологический, дн.;
 - подготовительный запас,дн.
Исходные данные для расчета берем из таблицы. 2.3.
Таблица 2.3
Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала
Вид материала
|
Текущий запас, дн.
|
Страховой запас, дн.
|
Транспортный запас, дн.
|
Технологический запас, дн.
|
Подготовительный запас, дн.
|
1
2
3
4
|
15
22
10
30
|
7
11
5
15
|
3
5
2
5
|
1
2
1
2
|
1
1
1
2
|
Получаем:
1)
2)
3)
4)
По имеющимся данным вычисляем норматив материалов i-го вида определяется по формуле: (2.8)
Где,  - норматив запаса i-го вида материала, руб.;
 - однодневный расход i-го вида материала, руб.;
 - норма запаса, дн.
 7 226,7 27 = 195 120,9 руб.
  41 = 268 074,4 руб.
 19 = 575 384,6 руб.
 54 = 1 739 367 руб.
Таблица 2.4
Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов
Элемент производ-ственного запаса
|
Потребность в материалах 
|
Цена единицы материала
|
Материальные затраты по элементам 
|
Норма запаса 
|
Однодневный расход 
|
Норматив запасов 
|
1
|
51 000
|
35
|
1 785 000
|
27
|
7 226,7
|
195 120,9
|
2
|
85 000
|
19
|
1 615 000
|
41
|
6 538,4
|
268 074,4
|
3
|
187 000
|
40
|
7 480 000
|
19
|
30 283,4
|
575 384,6
|
4
|
102 000
|
78
|
7 956 000
|
54
|
32210,5
|
1 739 367
|
Всего
|
425 000
|
-
|
18 836 000
|
-
|
76 259
|
2 777 946,9
|
Таблица 2.5
Состав и структура оборотных средств
Группа оборотных средств
|
Годовой расход, руб.
|
Структура, %
|
Оборотные производственные фонды
|
5 555 893,9
|
70
|
В том числе:
Производственные запасы
Незавершенное производство
Расходы будущих периодов
|
2 777 946,9
2222357,5
555 589,3
|
35
28
7
|
Фонды обращения
|
2 381 097,4
|
30
|
В том числе:
Денежные средства
Дебиторская задолженность
Средства в расчетах
|
1 190 548,7
952 438,9
238 109,7
|
15
12
3
|
Итого
|
7 936 991,4
|
100
|
Рисунок 1- Структура оборотных производственных фондов и фондов обращения
Рисунок 2 - Структура оборотных средств фирмы
Таким образом, были определены годовая потребность на каждый вид материала, однодневный расход каждого вида материала и норма запаса для каждого материала. Материальные затраты по элементам составляяют 18 836 000руб., норматив запасов составляет 2 777 946,9 руб. Оборотные произведенные фонды составили 5 555 893,9 руб., а фонды обращения 2 381 097,4 руб.
Рассчитаем реальный фонд времени по формуле (2.11):
 ,
 = 247- 28-10-3= 206 дн.
где  - продолжительность отпуска, 28дн.;
 - дни по болезни, 10дн.;
 - продолжительность других неявок, 3дн.
Эффективный фонд рабочего времени найдем по формуле:
 , (2.12)
 = 206 * 8- 2*1= 1646 ч.,
где  - продолжительность рабочей смены, 8 ч.;
 - количество предпраздничных дней в году;
 - время сокращения рабочей смены в предпраздничные дни, 1 ч.
Численность основных рабочих (2.13):
 ,
где  - плановая норма трудовых затрат на единицу продукции, чел.-ч.;
 - коэффициент выполнения норм времени рабочими, принимаем 1,2.
 3 чел.
Трудоемкость основных работ определяется по формуле (2.14)
То=Qr*Нв,
То=17000*0,7=11900 чел.
Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ (2.15):
 ,
где  - плановая трудоемкость вспомогательных работ, чел.-ч.
Nвсп= =2,89= 3 чел.
Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости вспомогательных работ (2.16):
Твсп=0,4*То,
Твсп=0,4*11900= 4760 чел.,
Численность руководителей, специалистов и служащих определяется по данным Таблице 2.6
Таблица 2.6
Численность руководителей, специалистов и служащих
Функция работника
|
Количество рабочих (основных и вспомогательных)
|
До 40
|
40-80
|
80-110
|
Свыше 110
|
Общее руководство
Планирование
Бухучет
Снабжение
Сбыт
|
2
2
2
1
1
|
3
3
3
2
2
|
3
4
4
2
2
|
4
4
4
3
3
|
Среднесписочная численность работников фирмы рассчитывается по формуле( 2.17):
 ,
 =3+ 3+ 8= 14 чел.
где  - численность руководителей, специалистов, служащих, чел.
Величина фонда заработной платы (ФЗП) определяется по формуле (2.18):
 (руб.)
где  - фонд заработной платы работников основного производства, руб.;
 - основная заработная плата, руб.;
 - дополнительная заработная плата, руб.
Основная заработная плата определяется по формуле (2.19):
 (руб.)
где  = 1,15 - поясной коэффициент к заработной плате рабочих и служащих фирмы, так как она расположена в районах Западной Сибири;
 - тарифная часть заработной платы, руб.;
П - премия, руб.
Сдельная часть заработной платы определяется по формуле (2.20):
=  (2.20)
= 17 000* 75= 1 275 000 руб.
где  - сдельная расценка за единицу произведенной продукции, руб.
Премии основным рабочим рассчитываются по формуле (2.21):
П =  *  (2.21)
П= 0,35* 1 275 000= 446 250 руб.
где - норма премиальных выплат, 35%.
Дополнительная заработная плата определяется по формуле (2.22):
 ,
= 0,15* = 296 915,625 руб.
где  - норма дополнительной заработной платы, 15%.
Среднемесячная заработная плата работников основного производства (2.23):
Величина фонда заработной платы рассчитывается по формуле (2.24):
 37 360 = 286 427 руб.
Основная заработная плата (2.25):
Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем (2.26):
где  - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб.
Премии вспомогательных рабочим рассчитываются по формуле 2.27:
 ,
П= 0,3* 166 600 = 49 980руб.
где  - норма дополнительных выплат, принимаем 30%.
Дополнительная заработная плата определяется так (2.28):
где - норма дополнительной заработной платы, принимаем 15 %.
Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства (2.29):
Фонд заработное платы руководителей, специалистов и служащих (2.30):
где  - среднемесячная заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.;
- число руководителей, специалистов и служащих, чел.
Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих (2.31):
Структуру элементов фонды оплаты труда рассмотрим в таблице 2.7
Таблица 2.7
Фонд оплаты труда работников фирмы
Элементы фонда оплаты труда работников фирмы
|
Значение элемента фонда оплаты труда, руб.
|
Фонд оплаты труда всего
В том числе:
основных рабочих
вспомогательных рабочих
руководителей, специалистов и служащих
Среднемесячная заработная плата работников фирмы:
основных рабочих
вспомогательных рабочих
руководителей, специалистов и служащих
Взносы в социальные фонды:
фонд социального страхования 2,9%
пенсионный фонд 22%
фонд обязательного медицинского страхования 5,1%
|
4 290 780,13
2 276 353,13
286 427
89 188
 63 232
7 956
18 000
1 287 234
124 432,6
943 971,6
218 829,8
|
Взносы в фонд социального страхования определяются по формуле:
ФСС=ФОТ* 2,9%
где 2,9%- процент ежемесячных отчислений.
ФСС= 4 290 780,13* 0,029=124 432,6
Взносы в пенсионный фонд определяем, как:
ПФ=ФОТ* 22%
где 26%- процент ежемесячных отчислений.
ПФ= 4 290 780,13*0,22= 943 971,6 руб.
Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования найдем по формуле:
ФОМС=ФОТ*5,1%
ФОМС=4 290 780,13* 0,051= 218 829, 8руб.
В данном разделе была рассчитана численность работников в основных и вспомогательных отраслях на основе трудоемкости. Численность основных рабочих составила 3 человека, численность вспомогательных рабочих - 3 человека, а руководителей - 8 человек. Для работников основного производства заработная плата формируется на основе сдельно-премиальной оплаты труда, среднемесячная заработная плата составляет 63 232 руб. в мес.Фонд заработной платы работников основного производства составляет 2 276 353,13 руб. Для работников вспомогательного производства заработная плата формируется на основе повременно-премиальной оплаты труда и равна в среднем 7 956 руб. в мес. Фонд заработной платы работников вспомогательного производства равен 286 427 руб. Среднемесячная заработная плата руководителей и служащих равна 18 000 руб., а фонд заработной платы 1 728 000 руб. Фонд оплаты труда фирмы составил 4 290 780,13 руб. Общие взносы в социальные фонды составили 1 287 234 руб., в том числе в ФСС – 124 432,6 руб., в ПФР – 943 971,6 руб., в ФОМС – 218 829,8руб.
2.4. Состав затрат на производство продукции
Затраты на производство продукции (работ, услуг) – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на производство и реализацию продукции.
Затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам: материальные затраты, оплата труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.
В соответствии с указанной группировкой представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причём величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат 2.32:
Где Нпр – норма прочих затрат, примем 20 %.
Общая величина затрат:
 +  +  = 29 907 244,3 руб.
Представим структуру затрат на производство в Таблице 2.8.
Таблица 2.8
Затраты на производство продукции
Статья затрат
|
Значение статьи затрат, руб.
|
Структура затрат, %
|
Материальные ресурсы (расход производственных запасов)
Фонд оплаты труда
Взносы в социальные фонды
Амортизационные отчисления
Прочее
Всего
Себестоимость единицы продукции
|
18 836 000
4 290 780,13
1 287 234
508 689,48
4 984 540,7
29 907 244,3
1 759,25
|
63
14,4
4,3
1,7
16,6
100
|
Таким образом, в данном разделе были произведены расчеты общих затрат на производство, которые составили 29 907 244,3 руб., величина прочих затрат составляет 16,6% общих и достигла значения 4 984 540,7 руб., а себестоимость единицы продукции составила 1 759,25 руб.
2.5 Формирование финансовых результатов
К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток).
Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы: (2.34)
 – цена единицы продукции, руб.
Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:
 29 907 244,3
R= ,
R= *100%=8,5%
Налог на имущество определяется по ставке от среднегодовой стоимости на имущества: (2.37)
 – ставка налога на имущество.
Среднегодовая стоимость имущества (2.38)
Среднегодовую стоимость имущества определяем укрупнено: (2.39)
 508 689,48
Прибыль для налогооблажения: (2.40)
Пнал=Пр  Ним,
Пнал =
Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли: (2.41)
Нп= ,
Где sn – ставка налога на прибыль
Нп= =475 895,3 (руб)
Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы: (2.42)
Пч=Пнал-Нn,
Пч= = 1 903 581 (руб)
Таблица 2.9 – Финансовые показатели деятельности фирмы
Финансовые показатели деятельности
|
Значение финансового показателя
|
Затраты, руб.
Выручка, руб.
Прибыль от реализации, руб.
Рентабельность, %
Налог на имущество, руб.
Налог на прибыль, руб.
Чистая прибыль, руб.
|
29 907 244,3
32 457 250
2 550 005,7
8,5
199 648, 9
475 895,3
1 903 581
|
Таким образом, произведя расчеты, выручка от реализации продукции составила 32 457 250 руб., а прибыль от реализации 2 550 005,7 руб. Чистая прибыль составила 1 903 581 руб., рентабельность составляет 8,5%.
|
