Тема 10. Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов
Типовые задачи
Ситуация 1
Гражданин Петров П.В. 21 октября текущего года приобрел государственную лицензию, разрешающую ему с 1 ноября изымать из природной среды в течение 5 месяцев следующие объекты животного мира:
-медведь «бурый» -1 животное (ставка сбора 6000 руб. за 1 животное)
- овцебык -1 животное (ставка сбора 15000 руб. за 1 животное)
-соболь -4 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)
-глухарь -10 цтиц (ставка сбора 100 руб. за 1 птицу)
-кабан -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
-лось -2 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)
Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами животного мира гражданином Петровым П.В.
Ситуация 2
Лесничество приобрело годовое разрешение №1765 от 16 января текущего года на использование для хозяйственных целей объектов животного мира и водных биологических объектов 1 февраля:
-рысь -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
-сибирский горный козел -10 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)
-норка -130 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)
-сельдь - 10 тонн (ставка сбора 400 руб. за 1 тонну)
-мойва - 26 тонн (ставка сбора 50 руб. за 1 тонну)
-карась - 100 тонн (ставка сбора 200 руб. за 1 тонну)
Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами . г
Ситуация 3
Леспромхоз имеет полугодовую лицензию № 256 от 19 марта текущего года, дающую ему право с 1 апреля осуществлять забой следующих диких животных:
-выдра -12 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)
-дикий северный олень -5 животных (ставка сбора 300 руб. за 1 животное)
-пятнистый олень-5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)
-бобр -30 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)
-тетерев -10 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 птицу)
-молодняк косуль -8 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами
Ситуация 4
Рыбколхоз получило полугодовое разрешение на предстоящий календарный год для изъятия из природной среды обитания водных биологических объектов в следующих целях:
-для воспроизводства особей осетровых пород рыб - 14 тонн (ставка сбора 5500 руб. за 1
тонну);
-для хозяйственных нужд предприятия 10 тонн трески (ставка сбора 5000 руб. за 1 тонну) и 23 тонны креветок (ставка сбора 1000 руб. за 1 тонну);
-для удовлетворения личных нужд малочисленных народов Севера 45 тонн морского - окуня (ставка сбора 1500 руб. за 1 тонну).
Рассчитайте сумму сбора за использование водных биологических объектов. Укажите сроки его уплаты.
Ситуация 5
Определите сумму, и сроки уплаты сбора за пользование объектами животного мира для индивидуального предпринимателя Голикова А.В. Лицензия получена им 25 декабря текущего года на период с 1 января по 1 мая следующего года. Голиков А.В имеет право
осуществлять охоту на:
-фазана -9 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 животное)
-молодняк снежного барана -5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)
-енот (полоскун) -4 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)
-барсук -2 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)
-степной кот -10 животных (ставка сбора 100 руб. за 1 животное)
-росомаха -6 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
Задания для самостоятельной работы студентов по теме
«Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов»
1.Подготовить ответы на вопросы по гл. 25.1 Налогового кодекса РФ
- каков порядок предоставления сведений органам, выдающим лицензии (разрешения)
- каков порядок предоставления сведений организациями зачет или возврат сумм сбора по нереализованным разрешениям.
2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.
3. Решение ситуаций
6, 7, 8, 9 – на оценку «5»
7, 8, 9, - на оценку «4».
6, 7 - на оценку «3»
Ситуация 6.
Лесническое хозяйство имеет полугодовую лицензию, дающую ему право с 1 мая текущего года осуществлять забой следующих диких животных:
-медведь белогрудый-15 животных (ставка сбора 6000 руб. за 1 животное)
-сайгак -6 животных (ставка сбора 300 руб. за 1 животное)
-молодняк лани-5 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)
-куница -18 животных (ставка сбора 60 руб. за 1 животное)
-камышница -10 птиц (ставка сбора 20 руб. за 1 птицу)
-молодняк лосей -8 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)
Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами.
Ситуация 7.
Гражданин Сличенко Р.К. приобрел государственную лицензию, разрешающую ему с 1 января изымать из природной среды обитания в течение 9 месяцев следующие объекты
животного мира:
-медведь «белый» -1 животное (ставка сбора 3000 руб. за 1 животное)
- кабан -3 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
-выдра -7 животных (ставка сбора 120 руб. за 1 животное)
-глухарь («каменный») -15 птиц (ставка сбора 100 руб. за 1 птицу)
-косуля -5 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
-лось -3 животных (ставка сбора 1500 руб. за 1 животное)
Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами яр-вотного мира
гражданином Сличенко Р.К.
Ситуация 8
Рыбное хозяйство получило разрешение на предстоящий календарный год для изъятия из природной среды обитания водных биологических объектов в следующих целях:
-для регулирования видового состава особей кальмаров - 25 тонн (ставка сбора 1000 руб.за 1 тонну);
-для хозяйственных нужд предприятия 100 тонн воблы (ставка сбора 80 руб. за 1 тонну) и 85 тонн сельди (ставка сбора 20 руб. за 1 тонну);
-для изучения запасов и промышленной экспертизы касатки -650 тонн (ставка сбора 30 000 руб. за 1 тонну).
Рассчитайте сумму сбора за использование водных биологических объектов. Укажите сроки его уплаты.
Ситуация 9.
Лесничество приобрело годовое разрешение на использование объектов животного мира и водных биологических объектов в период с 1 октября по 1 апреля:
-рысь -12 животных (ставка сбора 450 руб. за 1 животное)
-серна -20 животных (ставка сбора 600 руб. за 1 животное)
-норка («европейская») -80 животных (ставка сбора 30 руб. за 1 животное)
-камбала («тюрбо») - 19 тонн (ставка сбора 400 руб. за 1 тонну)
-судак - 6 тонн (ставка сбора 1000 руб. за 1 тонну)
-лещ - 135 тонн (ставка сбора 150 руб. за 1 тонну)
Определите сумму и сроки уплаты сбора за пользование объектами
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ В РФ.
Тема 11. Транспортный налог.
Типовые ситуации
Ситуация 1
Расчет авансовых взносов по транспортному налогу за 201_ г. составил 28.000 руб. оплата произведена 30.06.1_.г. 2 февраля 201_ г. в налоговую инспекцию сдан дополнительный расчет по этому налогу в сумме 7.875 руб. По состоянию на 01.01.1_.г. на балансе предприятия числятся 3 автобуса с мощностью двигателя 280 л.с., 2 автобуса с мощностью двигателя 390 л.с,15 июля 20_г. фирма приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 145 л.с. Произвести расчет транспортного налога и проверить правильность его перечисления
Ситуация 2.
Производственный кооператив 30 января 201_ года при приобрел грузовой автомобиль с мощностью двигателя 136 л.с;. и 14 февраля 201_года, легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с. и 5 июля 201_ года автобус с мощностью двигателя 180 л.с.
Рассчитайте сумму транспортного налога, укажите сроки его уплаты.
Ситуация 3.
Гражданин Петров Н.С. имеет легковой автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя 165 л.с. и датой выпуска 2005 года. Рассчитайте сумму транспортного налога. Укажите сроки уплаты его в бюджет гр. Петровым
Ситуация 4.
В ООО «Санта» числятся 2 мотоцикла с мощностью двигателя 28 л.с. и грузовой автомобиль с мощностью двигателя 195 л.с. В составе учредителей фирмы находится общественная организация инвалидов. Определите сумму транспортного налога
Ситуация 5
ООО «Ветта» перечислило взносы по транспортному налогу за 201_год в сумме 60000 рублей 15 сентября 201_г. Фирма имеет 9 грузовых автомашин с мощностью двигателя 140 л.с, 3 легковых автомобиля с мощностью двигателя 95 л.с, 2 автобуса с мощностью двигателя 250 л.с. Рассчитайте сумму транспортного налога и укажите сроки его уплаты в бюджет.
Задания для самостоятельной работы студентов по теме
«Транспортный налог»
1.Подготовить ответы на вопросы по гл. 28 Налогового кодекса РФ
- каков порядок определения налоговой базы по транспортному налогу
- каким образом могут быть изменены ставки по транспортному налогу
2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.
3. Решение ситуаций
6, 7, 8, 9, 10 – на оценку «5»
7, 8, 9, 10 - на оценку «4».
6, 7, 9 - на оценку «3»
Ситуация 6.
На балансе предприятия по состоянию на 01.01.1_г. находились транспортные средства:
легковой автомобиль с мощностью двигателя 165 л. с.
грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л. с.
снегоход с мощностью двигателя 60 л. с.
16.10.1_ г. была приобретена яхта с мощностью двигателя 130 л. с.
Рассчитайте сумму транспортного налога , укажите сроки его уплаты в бюджет.
Ситуация 7.
Легковой автомобиль с мощностью двигателя 170 л.с. был зарегистрирован 10 января текущего года, а снят с регистрации в связи с продажей 01.12. прошлого года. Определите сумму транспортного налога.
Ситуация 8.
Иванов С.А. зарегистрировал катер мощностью двигателя 120 л.с. 01 июня текущего года. Снял с учета автомобиль «Мазда-3» 26 июня текущего года в связи с продажей. Рассчитайте сумму транспортного налога.
Ситуация 9.
В производственном кооперативе «КВИСТИ» имеются следующие транспортные средства, по состоянию на 01.01 текущего года:
грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. - 9 единиц.
легковые автомобили с мощностью двигателя 155 л.с. - 3 единицы.
- автобус с мощностью двигателя 180 л.с. - 1 единица.
В течение года предприятие продало:
- грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. -2 единицы.
Рассчитайте сумму транспортного налога на производственном предприятии «КВИСТИ».
Ситуация 10.
На ОАО «Монтаж-М2», зарегистрированы следующие транспортные средства на 01.01 текущего года:
грузовые автомобили с мощностью двигателя 220 л.с. - 6 единиц.
легковые автомобили с мощностью двигателя 164 л.с. - 2 единицы.
В течение года приобретен автобус 20.06 мощностью двигателя 180 л.с. - 1 единица.
В течение года снято с регистрации:
грузовой автомобиль мощностью двигателя 200 л.с. - 1 единица и 25.11 легковой автомобиль мощностью двигателя 164 л.с. - 1 единица.
Рассчитайте сумму транспортного налога по данному предприятию.
Тема 12. Налог на игорный бизнес.
Типовые ситуации
Ситуация 1
Частный предприниматель осуществляет свою деятельность в сфере игорного бизнеса. По состоянию на 01.03….. у него было 4 игровых автоматов, 1 игровой стол с двумя игровыми полями. Все объекты зарегистрированы в налоговой инспекции 16.03….. Установка игровых автоматов произведена 18.03.07., а игровой стол установлен 16.03….. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес
Ситуация 2.
Для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность частный предприниматель Иванов А.П. установил 14 апреля текущего года 3 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. Регистрация этих объектов налогообложения в налоговых органах произведена Ивановым А.П. 15 апреля текущего года. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.
Ситуация 3.
Предприятие зарегистрировало объекты налогообложения игорного бизнеса 16 июня текущего года: 1 кассу тотализатора и 4 игровых автомата. В этот же день произошла их фактическая установка. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.
Задания для самостоятельной работы студентов по теме
«Налог на игорный бизнес»
1.Подготовить ответы на вопросы по гл. 29 Налогового кодекса РФ
- изучите понятия, используемые в данном налоге (игорный бизнес, участник, азартная игра, пари, игровой стол, игровое поле, игровой автомат, касса тотализатора и букмекерской конторы, организатор игорного заведения)
- каким образом осуществляется регистрация объектов налогообложения по игорному бизнесу.
2. Создать тесты по теме из 5 вопросов и 4 вариантов ответов.
3. Решение ситуаций
4, 5, 6, 7, – на оценку «5»
4, 5, 6, - на оценку «4».
6, 7, - на оценку «3»
Ситуация 4.
Частный предприниматель получает доходы от проведения азартных игр и имеет свидетельство о постановке на налоговый учет №1764 от 12.08...г. на 1 кассу тотализатора, 9 игровых автоматов, 2 игровых стола. При осуществлении хозяйственной деятельности:
- был приобретен 1 игровой стол с двумя игровыми полями 26.08…..
- был продан 1 игровой автомат 16.08….
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.
Ситуация 5.
Для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность частный предприниматель Леонов В.Д. установил 25 апреля текущего года 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. Регистрация этих объектов налогообложения в налоговых органах произведена Леоновым В.Д. 30 апреля текущего года. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.
Ситуация 6.
Предприятие зарегистрировало объекты налогообложения игорного бизнеса 1 июля текущего года: 1 кассу тотализатора и 7 игровых автоматов. В этот же день произошла их фактическая установка. Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.
Ситуация 7.
Частный предприниматель Наконечный Д.А. получает доходы от проведения азартных игр и имеет свидетельство о постановке на налоговый учет № 2614 от 12.08...г. на 2 кассы тотализатора, 5 игровых автоматов, 2 игровых стола. При осуществлении хозяйственной деятельности:
- были приобретены 2 игровых стола с двумя игровыми полями 15.08…..
- был продан 1 игровой автомат 30.08….
Рассчитайте сумму налога на игорный бизнес, укажите срок предоставления декларации в налоговые органы и сроки уплаты его в бюджет.
Тема 13. Налог на имущество предприятий
|
