Общество с ограниченной ответственностью
«АУДИТОРСКАЯ ФИРМА ЭКСПЕРТИЗА»
www.af-expertiza.ru, E-mail: info@af-expertiza.ru
ОТЧЕТ
по результатам ревизии
финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ «Мурино» за 2014 год
Санкт-Петербург
2015
СОДЕРЖАНИЕ
ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ
В соответствии с условиями Договора на оказание аудиторских услуг от 24.02.2015 г. № 2К -15-ТСЖ мы провели ревизию финансово-хозяйственной деятельности Товарищества собственников жилья «Мурино» (далее – ТСЖ) за 2014 год (за период с 01 января по 31 декабря 2014 года), заключенного Председателем Правления ТСЖ Петровым В.В. на основании решения Правления ТСЖ о проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ по итогам 2014 года, заключив договор с аудиторской организацией (Протокол заседания Правления ТСЖ «Мурино» № 3 от 19.02.2015гг.
Дата и место проведения ревизии: г. Санкт-Петербург, февраль-март 2015 года.
Ревизия включала в себя контрольные действия по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий Председателя и Правления ТСЖ.
В наши задачи не входило проведение ревизии технической документации в целях определения ее полноты и соответствия законодательству в области управления ТСЖ многоквартирным домом (далее - МКД). Нами также не исследовались вопросы, связанные с получением государственных разрешений, а также обстоятельства и результат прошлых, либо текущих уголовных или административных нарушений.
По своему объему и характеру проведенная ревизия не является аудитом в соответствии с общепринятыми принципами осуществления аудита отчетности. В связи с этим мы не составляем аудиторское заключение в отношении бухгалтерских, налоговых и/или других данных, представленных в нашем Отчете.
Наши выводы основаны исключительно на результатах проведенной ревизии, а также на данных о реальных отношениях и сделках, в которые вступало ТСЖ. Таким образом, результаты нашей работы нельзя оценивать как общее мнение в форме аудиторского заключения.
По своему характеру и объему выполненная работа ограничена процедурами, которые, как мы полагаем, наиболее соответствуют целям ревизии финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ (далее - Ревизия).
При ревизии документов мы исходили из того, что все документы, упомянутые в настоящем Отчете, были должным образом утверждены, оформлены и исполнены сторонами, фигурирующими в данных документах. Все подписи, а также документы, представленные нам в виде оригиналов, являются подлинными, представленные нам копии соответствуют оригиналам, и мы не обнаружили каких-либо фактов, свидетельствующих о том, что данные допущения не полностью оправданы. При этом в нашем Отчете обращено внимание на случаи не совпадения, по-нашему мнению, подписей одного и того же лица на разных документах.
Мы благодарим вас за предоставленную возможность оказания услуг в отношении ТСЖ. В случае необходимости мы будем рады представить любую дополнительную информацию или объяснения по настоящему Отчету, которые могут вам потребоваться.
Цель и задачи ревизии
Ревизия проводилась с целью осуществления контроля по финансовым операциям ТСЖ, их обоснованностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами.
Основной задачей ревизии являлась проверка финансово-хозяйственной деятельности ТСЖ по следующим направлениям:
соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам;
обоснованность расчетов сметы доходов и расходов;
исполнение сметы доходов и расходов, поступления обязательных платежей и взносов;
обеспечение сохранности денежных средств и материальных ценностей;
соблюдение финансовой дисциплины и правильность ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;
обоснованность операций с денежными средствами, расчетных и кредитных операций;
правильность расчетов по оплате труда;
обоснованность произведенных затрат, связанных с деятельностью ТСЖ;
правильность формирования финансовых результатов и их распределение на предусмотренные уставом цели.
Источники информации и объем работ
Информация в данном Отчете получена из следующих источников:
бухгалтерская (финансовая) отчетность ТСЖ за 2014 год, составленная по российским стандартам, предоставленная главным бухгалтером ТСЖ;
ответы на наши письменные и устные запросы Председателя правления ТСЖ и главного бухгалтера ТСЖ, который признает свою ответственность за точность и полноту отражения данных в вышеуказанной бухгалтерской (финансовой) отчетности;
правовые и финансовые документы ТСЖ, предоставленные нам по запросам письменным и устным;
учетные данные ТСЖ, предоставленные нам главным бухгалтером ТСЖ.
Условия проведения ревизии
При проведении ревизии мы столкнулись с трудностями в получении необходимых для проверки документов и информации, а именно:
запрошенные нами документы и информация не были предоставлены нам к первому дню ревизии, как это было предусмотрено в нашем письменном запросе;
протоколы общих собраний и заседаний правления, документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет, включая заработную плату, предоставлены в папках, в которых они хранятся бессистемно;
часть запрошенных документов предоставлялась после вторичных запросов;
с трудом добивались доступа к программному обеспечению бухгалтерского учета ТСЖ, при этом предоставленные учетные регистры носили исключительно обобщенный характер (копия бухгалтерской базы предоставлена нам на четвертый день после начала проверки);
акты ревизионной комиссии предоставлены на пятый день после начала проверки.
Данные обстоятельства свидетельствуют об ограничении объема работ. В силу вышеизложенного продолжительность проведения ревизии оказалась больше первоначально предполагаемой.
Сведения о ревизоре
Наименование: Общество с ограниченной ответственностью "Аудиторская фирма Экспертиза".
ИНН 7806128231, ОГРН 1027804175519.
Адрес места нахождения: 195176, Санкт-Петербург, Пискаревский пр., д. 25 БЦ «Пискаревский», офис 200. (почтовый адрес тот же).
Саморегулируемая организация: Некоммерческое Партнерство «Аудиторская Палата России, запись о внесении НП АПР в реестр СРО - № 1, Приказ Минфина России 01.10.2009 № 455.
Членство в СРО: ОРНЗ № 10201005156, дата внесения записи в государственный реестр аудиторских организаций и аудиторов 28.12.2009г.
Ррасчетный счет № 40702810810000003540 Филиале ОПЕРУ ОАО БАНК ВТБ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ, Красногвардейский ф-л, к/сч.30101810200000000704, БИК 044030704.
Свидетельство о государственной регистрации серия 78 № 001774002 выдано 10 июля 2002 года.
ОКОНХ 84400. ОКПО 58884943.
В ревизии принимали участие:
Руководитель проверки Ванюшкина Марина Николаевна
Квалификационный аттестат по общему аудиту
ЦАЛАК МФ РФ № К 003921 от 27.04.2000 г.
ОРНЗ в реестре аудиторов СРО НП АПР № 20001023875
Главный специалист Мишина Любовь Викторовна
Сведения о проверяемом субъекте
Полное наименование: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) «Мурино».
Краткое наименование: ТСЖ «Мурино» (далее – ТСЖ).
ИНН 7804177554 КПП 780401001 ОГРН 1047806005367
Место нахождения ТСЖ: 195274, г. Санкт-Петербург, пр. Просвещения, д. 53, корпус 4.
ТСЖ является некоммерческой организацией, действует на основании Устава, а также в соответствии с Жилищным Кодексом РФ, законодательными актами РФ и субъектов РФ в области жилищных правоотношений.
На момент создания ТСЖ его Учредителем являлся застройщик многоквартирного дома по адресу 195274, г. Санкт-Петербург, пр. Просвещения, д. 53, корпус 4 ЗАО «Ленгорагрострой». ТСЖ создано на основании решения Учредителя (Протокол внеочередного общего собрания ЗАО «Ленгорагрострой» № 3 от 27 января 2004 года).
ТСЖ зарегистрировано ИМНС по Калининскому району Санкт-Петербурга Свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ серия 78 № 001308424 от 12 июля 2004 года.
ТСЖ имеет необходимые Свидетельства о регистрации в качестве страхователя в территориальных органах фонда обязательного медицинского страхования, пенсионного фонда РФ, социального страхования РФ, включая от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
РЕЗУЛЬТАТЫ РЕВИЗИИ
УСТАВ
1. Первая редакция Устава ТСЖ, действовавшая до мая 2011 года, утверждена на внеочередном общем собрании ЗАО «Ленгорагрострой» при создании ТСЖ (Протокол № 3 от 27 января 2004 года). Данная редакция соответствует законодательству, а также обеспечивает защиту интересов членов ТСЖ.
2. Новая редакция Устава (вторая по счету), действующая по настоящее время, утверждена Решением годового общего собрания членов ТСЖ (Протокол № 1 от 30 мая 2011 год).
Указанное собрание проведено в форме заочного голосования.
Обращаем Ваше внимание на то, что на момент подготовки и проведения собрания путем заочного голосования, а также на момент принятия Решения по результатам заочного голосования:
- проведение собрания путем заочного голосования было возможно только в том случае, если бы это было предусмотрено Уставом (п.6 ст. 146 ЖК РФ в редакции, действующей до 18.06.2011г.);
Комментарий:
- Уставом товарищества собственников жилья может быть предусмотрено голосование посредством опроса в письменной форме или голосование по группам членов товарищества в зависимости от вида (жилое или нежилое) принадлежащих им помещений в многоквартирном доме и решаемых вопросов (п. 6 ст. 146 ЖК РФ).
- В Уставе ТСЖ отсутствуют пункты, свидетельствующие о том, что голосование по повестке дня годового общего собрание могло проводиться посредством опроса в письменной форме (ст. 6 Устава в первой редакции).
Следует отметить, что факт проведения заочного голосования и его результаты подтверждается оформленными в письменной форме решениями собственников жилья, по вопросам, поставленным на голосование, которые должны быть переданы в место или по адресу, указанные в сообщении о проведении общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме. Решения собственников в письменной форме по вопросам, включенным в повестку дня общего годового собрания и поставленным на заочное голосование, включая изменение устав ТСЖ, не предоставлены.
Кроме того, на предоставленном Протоколе №1 от 30 мая 2011 год подпись Председателя собрания (Борисовой Г.Н.) - в копии, а секретаря собрания (Данканич Т.И.) - в оригинале. Таким образом, секретарь собрания поставила подпись на копию ранее подписанного Председателем Протокола.
Комментарий:
Согласно ст. 47 ЖК РФ:
- Решение общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме может быть принято без проведения собрания (совместного присутствия собственников помещений в данном доме для обсуждения вопросов повестки дня и принятия решений по вопросам, поставленным на голосование) путем проведения заочного голосования - передачи в место или по адресу, которые указаны в сообщении о проведении общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме, в письменной форме решений собственников по вопросам, поставленным на голосование (п. 1 ст. 47 ЖК РФ).
- В решении собственника по вопросам, поставленным на голосование, должны быть указаны: 1) сведения о лице, участвующем в голосовании; 2) сведения о документе, подтверждающем право собственности лица, участвующего в голосовании, на помещение в соответствующем многоквартирном доме; 3) решения по каждому вопросу повестки дня, выраженные формулировками "за", "против" или "воздержался" (п. 3 ст. 47 ЖК РФ).
Таким образом, новая редакция Устава утверждена Протоколом общего собрания, проведенного с грубым нарушением действующих на тот момент Устава ТСЖ и редакции Раздела VI ЖК РФ «Товарищество собственников жилья».
3. По сравнению с первой редакцией новая редакция Устав в меньшей степени защищает интересы членов ТСЖ. Это обсуловлено, в частности, следующим:
- не установлен финансовый год;
- не содержит раздела «Учет и отчетность ТСЖ»;
- в новой редакции функции ревизионной комиссии сокращены.
- исключен пункт об ответственности Правления перед ТСЖ за убытки, причиненные Товариществу его виновными действиями (бездействием)
Следует отметить, что отсутствие в Уставе информации о финансовом годе не позволяет правильно определить сроки проведения общего собрания (в первой редакции финансовый год установлен с 01 января по 31 декабря календарного года).
Выводы:
1. Решение об утверждении новой редакции Устава ТСЖ является нелегитимным в силу нарушения установленных жилищным законодательством и Уставом ТСЖ процедур проведения общего собрания, действующих на момент проведения годового общего собрания от 30.05.2011г., голосования по повестке дня и принятия решений по его итогам.
2. Новая редакция не обеспечивает необходимого внутреннего контроля за деятельностью ТСЖ и не в полно мере обеспечивает интересы членов ТСЖ.
Рекомендуем:
- Вынести на рассмотрение общего собрания Устав, соответствующий действующему в настоящее время жилищному законодательству, и обеспечивающий максимальную защиту интересов членов ТСЖ.
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ТСЖ
Согласно ст. 135 Жилищного Кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ) Товариществом собственников жилья признается некоммерческая организация, объединение собственников помещений в многоквартирном доме для совместного управления общим имуществом в многоквартирном доме.
ТСЖ «Мурино» объединяет 128 квартир в многоквартирном жилом доме (далее – МКД).
Общая приведенная площадь дома 9756,8 кв.м.
Проверке предоставлены договоры на техническое обслуживание не по всем квартирам, входящим в ТСЖ.
Проверкой установлено следующее:
1. Отсутствуют договоры по следующим квартирам:
2; 3; 6; 7; 11; 14; 16; 20; 21; 23; 24; 30; 34; 70; 77; 94; 111; 113.
По устным пояснениям действующего на момент проверки Председателя ТСЖ Петрова В.В. приемка-передача дел фактически была сорвана предыдущим временно действующим Председателем Борисовой Г.Н., среди документов, находящихся в ТСЖ, договоры по вышеуказанным квартирам отсутствуют.
В настоящее время ведется работа по восстановлению договоров.
2. В деятельности ТСЖ за 2014 год выявлены нарушения требований законодательства к делопроизводству, а также в части защиты гражданских прав и интересов членов ТСЖ, выразившихся в частности, в нарушении требований к учету, внутреннему контролю, к утверждению и соблюдению сметы, к определению размера обязательных платежей и взносов членов ТСЖ.
Более подробно данные вопросы изложены в следующих разделах настоящего Отчета, в чатсности, «Трудовые отношения», «Бухгалтерский учет ТСЖ», «Отчетность ТСЖ», «Смета доходов и расходов ТСЖ «Мурино». Исследование тарифов, выставляемых ТСЖ», «Анализ исполнения сметы», «Расчеты с членами ТСЖ».
ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК
МКД расположен на земельном участке общей площадью 9678 кв.м. Кадастровый паспорт земельного участка № 404 от 25.05.2011г. Кадастровый номер: 78:10:5539:43. дома. В кадастровом паспорте указано:
- земли населенных пунктов;
- для размещения жилого дома;
- сведения о праве на земельный участок отсутствуют.
Таким образом, право собственности на земельный участок под домом и прилегающей к нему территорией не принадлежит, ни собственникам жилья в МКД, ни ТСЖ.
Рекомендуем
- поставить вопрос на Общем собрании членов ТСЖ о целесообразности приватизации земельного участка в собственность ТСЖ, предоставить экономический расчет стоимости приватизации земельного участка и предложения по его возможному использованию.
ВНУТРЕННИЕ ДОКУМЕНТЫ ТСЖ
Согласно действующему жилищному законодательству в ТСЖ должны быть разработаны и утверждены на общем собрании внутренние документы, обеспечивающие надлежащее исполнение Председателем и членами Правления, а также работниками ТСЖ своих функций по текущей деятельности ТСЖ.
К таким документам, в частности, относятся правил внутреннего распорядка ТСЖ в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, положения об оплате их труда.
Перед проверкой нами были запрошены документы, которыми по обычаям делового оборота, руководствуются товарищества собственников жилья. Информации о наличии необходимых внутренних документов представлена в таблице:
Наименование документа
|
Предоставление
|
Примечания
|
Правила внутреннего распорядка ТСЖ в отношении работников, в обязанности которых входят содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме
|
Да
|
По дворнику и уборщице, рабочая инструкция электрика, должностная инструкция консьержа, диспетчера
|
Положение о Правлении ТСЖ «Мурино»
|
Да
|
Отсутствуют подписи и отметка об утверждении общим собранием
|
Положение о ревизионной комиссии
|
Нет
|
Предусмотрено законодательством
|
Положение об оплате труда
|
Нет
|
Предусмотрено законодательством
|
Положение о премировании и социальных выплатах
|
Нет
|
Фактически выплачиваются без утверждения общим собранием
|
Порядок ознакомления с внутренними документами ТСЖ, предусмотренными ЖК РФ
|
Да
|
Подписана Председателем Борисовой Г.Н.
Стоит отметка об утверждении общим собранием (Протокол №1 от 30.05.2011г.) Однако в повестке дня данного собрания вопрос об утверждении этого документа отсутствует.
|
Правила проживания и внутреннего распорядка собственников помещений в МКД по адресу: СПБ, пр. просвещения д.53 корпус 4
|
Да
|
Отметка об утверждении общим собранием 12.04.2012г.
|
Должностная инструкция Председателя правления ТСЖ «Мурино» (указан 2012 год)
|
Да
|
Отсутствуют подписи и отметка об утверждении общим собранием
|
|
